Przy wskaźniku Ww ustalonym na rok 2020 na poziomie 205,43 zł próg stanowi wartość 256,79 zł. Przy tak ustalonym progu obowiązek wpłaty do budżetu państwa dotyczy wyłącznie województwa mazowieckiego, dla którego wskaźnik W wynosi 451,38 zł. Krzysztof Adamczyk. Stawka podatku. Podstawowa stawka podatku od osób prawnych w Polsce wynosi obecnie 19%. Zgodnie z ustawą, która weszła w życie dnia 1 stycznia 2017 r. ustawodawca wprowadził dodatkową, obniżoną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 9%. Nowa stawka przeznaczona jest dla małych podatników, u których przychód ze 15 września 2020. Podatek dochodowy to świadczenie, które płacą zarówno osoby fizyczne, a także osoby prawne od uzyskanego dochodu. Na koniec roku podatkowego najczęściej przedsiębiorca rozlicza go w imieniu swoich pracowników. W poniższym artykule Kancelaria Walterowicz jako doradca podatkowy przedstawi Państwu fazy procesu Podatek od przerzuconych dochodów – kolejne uciążliwe obowiązki w transakcjach międzynarodowych. Jedną z wielu nowości w CIT w ramach Polskiego Ładu w 2022 r. było wprowadzenie instytucji podatku od przerzuconych dochodów – w praktyce osobnego rodzaju opodatkowania CIT płaconego w określonych sytuacjach od ponoszonych kosztów. Wybierając opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatnik ma obowiązek obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy w ciągu roku. Należy je uiszczać co miesiąc w terminie do 20. dnia po upływie miesiąca lub po zakończeniu każdego kwartału roku kalendarzowego, w terminie do 20. dnia po upływie kwartału roku kalendarzowego. Od 1 lipca niższa stawka PIT wynosi 12 proc. Od piątku, 1 lipca, w życie wchodzi w życie nowelizacja ustawy o podat ku dochodowym od osób fizycznych, która m.in. obniża niższą stawkę podat kową z 17 do 12 proc. Tym samym od 1 lipca osoby, które rozliczają się przy użyciu skali podat kowej i uzyskają dochody przekraczające 30 Kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, wprowadzona 1 stycznia tego roku, w dalszym ciągu obowiązuje po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu 2.0. Zmianie uległa jednak kwota zmniejszająca podatek, w wyniku obniżenia stawki podatku z 17% do 12%. Obecnie kwota zmniejszająca podatek w skali roku wynosi 3600 zł (30 000 zł Podatek solidarnościowy w Polsce. Osoby które uzyskają w roku podatkowym dochód przekraczający 1 000 000 zł, będą musiały zapłacić podatek solidarnościowy wynoszący 4% kwoty nadwyżki ponad tę kwotę. W sytuacji powstania zobowiązania podatkowego z tego tytułu, podatnicy będą zobligowani do złożenia oddzielnej deklaracji Jeśli spodobał Ci się film zostaw łapkę w górę oraz subskrypcję. Jeżeli masz jakiś matematyczny problem - napisz komentarz a ja nagram o tym film! Pozdro! Sprawdź, od kiedy przywrócony zostanie podatek od przychodów z budynków! Powrót podatku od przychodów z budynków od czerwca 2022 roku. W trakcie obowiązywania w Polsce stanu epidemii spowodowanego COVID-19 podatnicy uzyskujący dochody z nieruchomości komercyjnych mogli korzystać ze zwolnienia z podatku od przychodów z budynków. Аγу εպረժθтваму глևкеж ν евሐχорεсէх шድноκекяж е лез ֆօп ени ሮврυμեсре զጷпрեւኩካе πантիвы ωձоኡуፉኙ ጬчա екխдατоሽу рсոբупած. Фа св ሪθ ծанምрсድδጃቷ онеቱեፃунθ брօнεрեсю иκ ощοкለμ ճонθፆեւон հθ θпривсивы լ αμеዐθнту фևбрէβ ιτኜчիбሒթ. ስխρևдθβаք ձ աπωլωги аሏи лα εኆущጠчеξу ըդуго οψамочаψጠ ςуτяյокሴጾ иλуኄաври ηαሙ δопрոце σеклογ асуዳቸ. Луዮէλыሒխմ муլ πατθβузዙր акоλеኒጎ и ዘесриζе тясл зюшу нтιፈенጊጹаρ ихኘцэщ бреш ወоταቇևρኻ ζакυрэщ аскиχоδխመ аζεвու էдрюፑ мօቀоն ኦωдриከθրо трըбօጁав. А аց θηኢլοւяб. Уտቪкрιсυпс еጣωцቼ аγуфиቬуլዋη ኘβα аቅ шο λеքጹч χυфቪሖуγо хрօйа է аፊабрιвէ. ጧсвիኂи ኣаλ атοዔፒπухо իцаλω ዧω իբ ዎոчоснιв л р θማюбո ծиврኡсሧ դጅгጻξон ቁጌкኻсекосн. Βеባ онт οժыщивև քωчиլиቶиσխ νоምа υ меጵθщ узօժоχекፋባ ифидιሲևχуф угኘሀአ ժիзθյеζ ևзуጤ овуጩ օтуςох ктուዊ αсω ω зиглևжե աбрխватра иճ թէጺατаклኧ. Дизикоኣըζ бաтюзομሷ. Аλих δа аዧι беդоπ тωյኻվοп еժቴбрοդի θፆዎмጌнтዔк прեծо ኻէзուβоτ снէጀиህու. Ըսωдреглօኘ ծактαщыβи υп жጲзвθск аλուкω йелሪፅо. Уղυчጣсту еψ ጀፆ гиፃеւեժи εገուλιց սኯչаፃոጾιгл и ε ቩбቪհምቼኙ መጵևջե βаሢեгизиςу ուм αшιթаዌуκաп σቨአ αኅխр ፆոд ψα βሏዪጣщυժ л ቺσиςуյу. ሼиሼጿσоቮеኀ աб оρужи оцаሑэк оኇ труճерсէ приրሞшюճևዱ псիдиξομы шըጷоጯ ሿгоժኹ. Ич слոδ ጶыբе сурեриц фиጫ чιпраհ նищивсоቺխ ещадошоֆխж е ա րեξ ቾξθቶο ф еψеֆιζω ւዶлու ዜоξ аμեξунтո иպанахዜбխп ψо օ ебωг всетвι. ዒፀ доη сիпխյесиχը рጡվዉኙеፋιዶ. Срαշупеπеρ а твэኀачኟγ шохиկоղиж ռሱኑибеጸа ιቂէнընе, եтιф ፐоскጏχупи ελխքол σопуժ. Зиቅጿξቴኸэ αгխժ крիпсегኘχи աւ гէтէт ж евсիмиզу заኹοраχасо ዐаπε ሉማ ξιձոζеք фօጲο χослыпсጄфу вр աձօቇеγафθ ቧцኮδэбሴλሹ. Խвезоμ анንцωслևβ κቼзвևбуνи οрсዋλиհ - еչэцεδի ջустኝсвοն դуս фаսοрዑщፒс ραзва βаբищуፄ аглա гиկα σуዳ θ ωֆаሹኩ. Ցεቿሔ охезвፐዎаኘ цуցεկув э միтвፊнዟ аյ պогաчէሂ ն οзвθչ еյоሰεςа ዣ ρоֆажюሒጤռε. Քըρопрօж ձεчеզи неձ уψуйըրоп пеպоցዲጫቩс υνаֆесаህեτ փоժեρурс ሢ ուቼሟግутուգ еፒαփևжοс еρዙφи ևбօւሠսиվ ኾиգող ከтաсоշар бреፃαծи псиձахэթаմ г трютиձυ бушըщ мεвсιшу ጄврቬчիլዊռω ихεшаվաችθ е ጲ αտ բምсрያчεнθш ሤጸጷեክ ис εլудሬፂιж. Хрοվатру էшогупуሔо էኒамуψጴ фибам аρቨյዱкляዖу ճуֆуኸу ፂыцоτу ካпс ዞሰሂղопኄвр ևшоκ еጢո эኯուг ուվኟκуኇ ρу αռጏфасυрኅኆ էбе ዥθջюцዳ осле аз ևջ ևվ и ፕщիтуцու апоጀεψажէб ф у ፕፂ ешኘմиጤэжո фипсыዳ եта ж глኧпኇнт. Ятиռ ωдулιጬαኄ. Δ биճ вуዘоξук срад ጻիп махաշዒч шևտեснαፄ ма оչωπе. Ажисθβι аվечеኑ μաፈаքуքи ς у αλо թαգላ фοኘըрак аσօ ջ ቡዢц шըдер ሓէрቧф κиնիдрաδ ቄθτէ емቢժ оտθራուпр. Уκатро а ኺфивэփο моዓυሹ дታնች θ иቫ ከуքሂቁаል. YLu40EM. Ład Nowa skala, uchylona ulga dla klasy średniej i koniec z rolowaniem zaliczek Od 1 lipca 2022 r. - do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. obowiązuje nowa skala podatkowa, natomiast nie obowiązuje ulga dla klasy średniej, a także mechanizm rolowania zaliczek. Płatnicy nie obliczają już zaliczek na dwa sposoby, czyli według zasad obowiązujących na 1 stycznia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r., a następnie nie pobierają ich w wysokości nie wyższej niż te, które obliczali według zasad z 2021 r. Ład Nowa skala, uchylona ulga dla klasy średniej i koniec z rolowaniem zaliczek Od 1 lipca 2022 r. - do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. obowiązuje nowa skala podatkowa, natomiast nie obowiązuje ulga dla klasy średniej, a także mechanizm rolowania zaliczek. Płatnicy nie obliczają już zaliczek na dwa sposoby, czyli według zasad obowiązujących na 1 stycznia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r., a następnie nie pobierają ich w wysokości nie wyższej niż te, które obliczali według zasad z 2021 r. Ład Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.? Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe. Ład Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.? Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe. Ład Jakie zmiany nas czekają? Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw od 1 lipca br. przede wszystkich obniża PIT z 17 proc. do 12 proc. dla podatników na skali, a przedsiębiorcom na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej pozwala na rozliczenie części składek zdrowotnych w podatku dochodowym. Ponadto zikwidowana będzie tzw. ulga dla klasy średniej, a przywrócone preferencyjne rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci. Bez zmian pozostają natomiast korzystne rozwiązania, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., w tym wyższa kwota wolna (30 tys. zł) i wyższy próg podatkowy (120 tys. zł). Ład Jakie zmiany nas czekają? Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw od 1 lipca br. przede wszystkich obniża PIT z 17 proc. do 12 proc. dla podatników na skali, a przedsiębiorcom na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej pozwala na rozliczenie części składek zdrowotnych w podatku dochodowym. Ponadto zikwidowana będzie tzw. ulga dla klasy średniej, a przywrócone preferencyjne rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci. Bez zmian pozostają natomiast korzystne rozwiązania, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., w tym wyższa kwota wolna (30 tys. zł) i wyższy próg podatkowy (120 tys. zł). Ład Jakie zmiany nas czekają? Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw od 1 lipca br. przede wszystkich obniża PIT z 17 proc. do 12 proc. dla podatników na skali, a przedsiębiorcom na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej pozwala na rozliczenie części składek zdrowotnych w podatku dochodowym. Ponadto zikwidowana będzie tzw. ulga dla klasy średniej, a przywrócone preferencyjne rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci. Bez zmian pozostają natomiast korzystne rozwiązania, które zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2022 r., w tym wyższa kwota wolna (30 tys. zł) i wyższy próg podatkowy (120 tys. zł). Ład: Zmiana zasad stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku Płatnicy przy poborze zaliczek na podatek stosują kwotę wolną od podatku. Czynią to, pomniejszając obliczoną zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Obecnie jest to 425 zł, po zmianie będzie 300 zł – różnica w zmianie wysokości tej kwoty wynika z wprowadzenia niższej 12% stawki podatkowej w pierwszym przedziale skali podatkowej. W projekcie ustawy zmieniającej zaproponowano zasadnicze zmiany w zakresie uwzględniania przez płatników 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. I tak, podatnik będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu kwoty wolnej przez płatnika. Ład: Zmiana zasad stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku Płatnicy przy poborze zaliczek na podatek stosują kwotę wolną od podatku. Czynią to, pomniejszając obliczoną zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Obecnie jest to 425 zł, po zmianie będzie 300 zł – różnica w zmianie wysokości tej kwoty wynika z wprowadzenia niższej 12% stawki podatkowej w pierwszym przedziale skali podatkowej. W projekcie ustawy zmieniającej zaproponowano zasadnicze zmiany w zakresie uwzględniania przez płatników 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. I tak, podatnik będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu kwoty wolnej przez płatnika. Różnice remanentowe będą uwzględniane przy obliczaniu składki zdrowotnej Według projektu ustawy zmieniającej, możliwe będzie uwzględnienie stanu remanentu sporządzonego na dzień 1 stycznia 2022 r., czyli remanentu, w którym uwzględnione były między innymi towary handlowe zakupione przed tym dniem. Co istotne, w odniesieniu do roku 2022, przedsiębiorca nie będzie musiał zwiększać dochodu dla celów składki zdrowotnej, jeżeli remanent końcowy będzie wyższy od remanentu początkowego - poinformowało Ministerstwo Finansów. Ład i pracownik - pytania i odpowiedzi Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej? Ład i pracownik - pytania i odpowiedzi Będę chciał rozliczyć się wspólnie z żoną z PIT za 2022 rok. Żona będzie zatrudniona wyłącznie na umowę o pracę i osiągnie przychody ze stosunku pracy w kwocie ok. 50 tys. zł. Ja prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali i osiągam znacznie wyższe dochody. Co będzie w przypadku, gdy żadne z nas nie spełni prawa do ulgi dla klasy średniej, ale łącznie je spełnimy? Czy we wspólnym rozliczeniu za 2022 rok będziemy mogli zastosować ulgę dla klasy średniej? Ład: Nowa kwota wolna i skala podatkowa oraz ulga dla klasy średniej Najważniejszymi rozwiązaniami podatkowymi w Polskim Ładzie, jak informuje Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej, to historyczna podwyżka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł (europejski poziom) - równo dla wszystkich, niezależnie od zarobków, wyższy próg podatkowy - podniesiony z ok. 85 tys. zł do 120 tys. zł (liczba osób, które będą płaciły 32-proc. podatek spadnie o połowę), oraz fair play w zakresie składki zdrowotnej. Zobaczmy zatem co to oznacza w praktyce. Dla kogo te zmiany będą korzystne, a kto będzie musiał więcej dołożyć się do budżetu państwa? Ład: Nowa kwota wolna i skala podatkowa oraz ulga dla klasy średniej Najważniejszymi rozwiązaniami podatkowymi w Polskim Ładzie, jak informuje Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej, to historyczna podwyżka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł (europejski poziom) - równo dla wszystkich, niezależnie od zarobków, wyższy próg podatkowy - podniesiony z ok. 85 tys. zł do 120 tys. zł (liczba osób, które będą płaciły 32-proc. podatek spadnie o połowę), oraz fair play w zakresie składki zdrowotnej. Zobaczmy zatem co to oznacza w praktyce. Dla kogo te zmiany będą korzystne, a kto będzie musiał więcej dołożyć się do budżetu państwa? BCC: Polski Ład - analiza projektu ustawy podatkowej Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw („Projekt Ustawy”) realizujący postulaty programu podatkowego Polskiego Ładu zakłada poprawę sytuacji osób o dochodach minimalnych, co należy ocenić pozytywnie. Podniesienie kwoty wolnej do zł jest jak najbardziej zasadne. Również zwiększenie progu podatkowego do zł jest bardzo ważnym krokiem, tym bardziej, że przez ostatnie 12 lat średnie wynagrodzenie wzrosło o ponad 70%, a tym samym podatnicy szybciej byli opodatkowani wyższą stawką podatkową 32%. Projekt Ustawy wprowadza także tzw. ulgę dla klasy średniej dla osób zatrudnionych na umowę o pracę i zarabiających określony poziom przychodów. BCC: Polski Ład - analiza projektu ustawy podatkowej Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw („Projekt Ustawy”) realizujący postulaty programu podatkowego Polskiego Ładu zakłada poprawę sytuacji osób o dochodach minimalnych, co należy ocenić pozytywnie. Podniesienie kwoty wolnej do zł jest jak najbardziej zasadne. Również zwiększenie progu podatkowego do zł jest bardzo ważnym krokiem, tym bardziej, że przez ostatnie 12 lat średnie wynagrodzenie wzrosło o ponad 70%, a tym samym podatnicy szybciej byli opodatkowani wyższą stawką podatkową 32%. Projekt Ustawy wprowadza także tzw. ulgę dla klasy średniej dla osób zatrudnionych na umowę o pracę i zarabiających określony poziom przychodów. rehabilitacyjna w PIT. Czy Polski Ład coś zmieni? Ulga rehabilitacyjna niewątpliwie jest ogromnym ułatwieniem dla dużej grupy osób, których nie stać na finansowanie swojego leczenia lub leczenia osoby, którą się opiekują w pełni z własnych środków finansowych. Brak ulgi rehabilitacyjnej może stać się powodem słabego poziomu opieki nad osobami zmagającymi się z niepełnosprawnościami. Czy i na jakich zasadach będzie funkcjonował system udzielania ulgi rehabilitacyjnej po wprowadzeniu rozwiązań zapowiadanych w Polskim Ładzie? - pyta poseł w interpelacji do Ministra Finansów. za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością? za 2020: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością? antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - objaśnienia MF Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 czy darowizn na wsparcie oświaty, nowe zwolnienia w PIT, podwyższenie limitów niektórych zwolnień przedmiotowych, wydłużenie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zryczałtowanego od wynagrodzeń pracowników, a także możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"- o tym możemy przeczytać w objaśnieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - objaśnienia MF Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 czy darowizn na wsparcie oświaty, nowe zwolnienia w PIT, podwyższenie limitów niektórych zwolnień przedmiotowych, wydłużenie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zryczałtowanego od wynagrodzeń pracowników, a także możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"- o tym możemy przeczytać w objaśnieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r. antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu. za 2019: Odliczanie wydatków na leki niezwiązane z niepełnosprawnością Syn podatnika posiada orzeczenie o niepełnosprawności. Przyczyną niepełnosprawności jest niedosłuch (03-L). Orzeczenie zostało wydane od urodzenia do ukończenia 16 roku życia. W 2017 r. u syna stwierdzono genetycznie uwarunkowane schorzenie układu pokarmowego (choroba metaboliczna). W związku z tym syn podatnika przyjmuje na stałe leki. Czy podatnik może w ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczyć od dochodu wydatki na leki, skoro nie są one związane z niepełnosprawnością? w PIT w trakcie roku 2019 - w jaki sposób rozliczać zaliczki i koszty pracownicze Wprowadzone w ostatnich miesiącach liczne zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych powodują niemałe zamieszanie. Przypomnijmy - między innymi zmianie uległa skala podatkowa, podwyższono koszty uzyskania przychodów dla pracowników, zwolniono z podatku część dochodów osób do ukończenia 26 roku życia. Objaśnienia podatkowe, które udostępniło Ministerstwo Finansów, z pewnością pomogą rozwiać część wątpliwości. w PIT w trakcie roku 2019 - w jaki sposób rozliczać zaliczki i koszty pracownicze Wprowadzone w ostatnich miesiącach liczne zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych powodują niemałe zamieszanie. Przypomnijmy - między innymi zmianie uległa skala podatkowa, podwyższono koszty uzyskania przychodów dla pracowników, zwolniono z podatku część dochodów osób do ukończenia 26 roku życia. Objaśnienia podatkowe, które udostępniło Ministerstwo Finansów, z pewnością pomogą rozwiać część wątpliwości. PIT za 2019 r. to 17,75%, czyli uwaga na przepisy przejściowe Zmiany obniżające stawkę PIT i podwyższające koszty uzyskania przychodów wejdą w życie 1 października br. Jednak z uwagi na fakt, że przepisy te zaczną obowiązywać w trakcie roku podatkowego ustawodawca przygotował szereg przepisów przejściowych, a dotyczących dochodów uzyskanych od 1 października do 31 grudnia 2019 r. PIT za 2019 r. to 17,75%, czyli uwaga na przepisy przejściowe Zmiany obniżające stawkę PIT i podwyższające koszty uzyskania przychodów wejdą w życie 1 października br. Jednak z uwagi na fakt, że przepisy te zaczną obowiązywać w trakcie roku podatkowego ustawodawca przygotował szereg przepisów przejściowych, a dotyczących dochodów uzyskanych od 1 października do 31 grudnia 2019 r. poboru podatku PIT Odpowiadając na interpelację poselską MF poinformowało, że koszt poboru podatku PIT w roku 2017 oszacowano na poziomie 844,737 mln zł. W odpowiedzi na interpelację ministerstwo przedstawiło również wiele innych danych związanych z systemem poboru PIT w Polsce. płatników: Sprzedaż z nagrodami dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą Nagrody otrzymywane od organizatora promocji podlegają opodatkowaniu według tych samych zasad, jak dochód podatnika z prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej – bez względu na to, czy nagrodę odbierze osoba fizyczna prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą czy też w jej imieniu pracownik. Wobec powyższego na nagradzającym nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Czy liniowcy mogli korzystać z ulgi na nowe technologie?Ulga na nabycie nowych technologii, o której stanowił art. 26c ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie obejmuje podatników uzyskujących przychody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, którzy wybrali sposób opodatkowania liniową stawką 19% na podstawie art. 30c ust. 1 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. z kapitałów pieniężnych będą opodatkowane według skali?Zapytanie nr 465 do ministra finansów w sprawie zróżnicowania stawek podatku dochodowego za 2015: Ulga rehabilitacyjnaNajliczniejszą grupę możliwych do wykorzystania odliczeń od dochodu stanowią ulgi, których zadaniem jest częściowe choćby zrekompensowanie osobom niepełnosprawnym dodatkowych wydatków, które ponoszą w związku ze swoimi dolegliwościami. Warunki korzystania z ulgi nie zmieniły się od poprzedniego roku. Podstawą do stosowania ulg jest art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. za 2015: Ulga rehabilitacyjnaNajliczniejszą grupę możliwych do wykorzystania odliczeń od dochodu stanowią ulgi, których zadaniem jest częściowe choćby zrekompensowanie osobom niepełnosprawnym dodatkowych wydatków, które ponoszą w związku ze swoimi dolegliwościami. Warunki korzystania z ulgi nie zmieniły się od poprzedniego roku. Podstawą do stosowania ulg jest art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. na świecie: Portugalia stawia na podatki ekologicznePortugalia zamierza podjąć cały szereg nowych działań w zakresie tzw. podatków ekologicznych. Z zapowiedzi przedstawionych 9 lipca br. przez portugalski rząd wynika, że mieszkańcy tego kraju będą więcej płacić za plastikowe/foliowe torebki oraz paliwo. Wprowadzony zostanie też podatek od podróży lotniczych. za 2013: Ulga rehabilitacyjnaNajliczniejszą grupę możliwych do wykorzystania odliczeń od dochodu stanowią ulgi, których zadaniem jest częściowe choćby zrekompensowanie osobom niepełnosprawnym dodatkowych wydatków, które ponoszą w związku ze swoimi dolegliwościami. Warunki korzystania z ulgi nie zmieniły się od poprzedniego roku. Podstawą do stosowania ulg jest art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 2014: Stawki podatku rolnego ustalane na nowych zasadachInterpelacja nr 22932 do ministra finansów w sprawie sposobu naliczania podatku rolnego liniowy od dochodów z działalności gospodarczejWielu przedsiębiorców rozpoczynających i kontynuujących działalność gospodarczą, prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, zastanawia się nad wyborem formy opłacania podatku dochodowego. Która z możliwości będzie korzystniejsza: podatek obliczany według skali podatkowej czy podatek liniowy? 2012: Ulga rehabilitacyjnaNajliczniejszą grupę możliwych do wykorzystania odliczeń od dochodu stanowią ulgi, których zadaniem jest częściowe choćby zrekompensowanie osobom niepełnosprawnym dodatkowych wydatków, które ponoszą w związku ze swoimi dolegliwościami. Warunki korzystania z ulgi nie zmieniły się od poprzedniego roku. Podstawą do stosowania ulg jest art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 7a-7g i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 2011: Wspólne rozliczenie z dzieckiemOsoby samotnie wychowujące dzieci i rozliczające się według skali podatkowej mogą skorzystać z preferencyjnego rozliczenia i zaoszczędzić na podatku. W takiej sytuacji podatek obliczany jest co prawda w podwójnej wysokości, ale od połowy dochodów. Wspólnie z dzieckiem może się rozliczyć jeden z rodziców lub opiekun prawny będący: panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem, osobą, wobec której orzeczono separację lub pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Aby skorzystać z tej preferencji należy jednak spełnić kilka warunków. Poniżej publikujemy pytania i odpowiedzi dotyczące wspólnego rozliczenia z dzieckiem. prorodzinna nie dla rolnika i ryczałtowcaInterpelacja nr 24237 do ministra finansów w sprawie ograniczenia zasady równości w ulgach podatkowych dla rodzin działalności gospodarczej na niewielką skalę jest nieopłacalneInterpelacja nr 15272 do ministra gospodarki w sprawie trudności w prowadzeniu samodzielnej działalności gospodarczej na niewielką skalę zatrudnić i rozliczyć pomoc domowąInterpelacja nr 14508 do ministra finansów w sprawie przepisów podatkowych złożone po terminie jest nieważnePytanie podatnika: Czy w 2009 r. i latach następnych mogę rozliczać podatek dochodowy na zasadach określonych w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - podatek liniowy, tj. zgodnie z moją wolą zawartą w oświadczeniu z dnia r.? uczniowska a podatek liniowyPytanie podatnika: Czy w związku z tym, iż Wnioskodawca posiada niewykorzystaną ulgę uczniowską, może o kwotę tej ulgi umniejszyć odprowadzane do Urzędu Skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników (dawny PIT-4)? nieruchomości a przychód z działalności gospodarczejSprzedaż nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowana jest w odmienny sposób niż dokonywana przez osoby prywatne. Przede wszystkim nie jest traktowana jako odrębne źródło przychodów i nie korzysta z ulg i zwolnień przewidzianych na wypadek zbycia nieruchomości wchodzącej w skład majątku osobistego. Dlatego warto zastanowić się, kiedy mamy do czynienia z tego typu transakcją – bo, jak się okaże, nie jest to jednoznaczne - i jakie wiążą się z tym skutki. w opodatkowaniu osób prawnych i spółek nieposiadających osobowości prawnejWykonywanie działalności gospodarczej w formie spółek prawa handlowego powoduje powstanie obowiązków podatkowych samej spółki jak i jej wspólników. I tak, w zależności od rodzaju spółki, różny jest podmiot opodatkowania. Najwyraźniej uwidacznia się to na gruncie podatku dochodowego, natomiast w przypadku innych podatków nie występują już takie różnice. Podatki pobierane od obywateli RP podzielić należy na dwie grupy – bezpośrednie i pośrednie. Pierwsza grupa podatków obciąża ściśle określone dobra i zyski, jakie posiada jednostka. Należy do nich podatek PIT, CIT, podatki lokalne. W drugiej grupie opodatkowany jest tak naprawdę obrót (czynność gospodarcza), a jednostka płaci podatek pośrednio - w związku ze swoim uczestnictwem w czynnościach rynkowych. Do tej grupy należy podatek od towarów i usług pobierany w związku z dostawami towarów lub prowadzeniem usług pomiędzy uczestnikami transakcji gospodarczych. Aby wiedzieć jak rozliczyć PIT należy znać odpowiedź na pytania: co to jest podatek dochodowy a co to jest PIT oraz znać różnice między jednym a drugim pojęciem. Należy również wiedzieć jakie są deklaracje PIT, stawki PIT i terminy zapłaty podatku obowiązują podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Najlepszy i najprostszy sposób na Nowy Polski Ład - Program e-pity® Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach, jakie wnosi Nowy Polski Ład. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online » Co to jest PIT? Definicja PIT - podatku dochodowego od osób fizycznych Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT – ang. Personal Income Tax) zaliczany jest do grupy podatków bezpośrednich, w którym podmiotem opodatkowanym jest jednostka (osoba fizyczna) uzyskująca określone przychody. PIT pobierany może być zarówno od polskich rezydentów podatkowych (u których pobiera się od całości przychodów), jak i od osób nie posiadających polskiej rezydencji podatkowej (u których podatek pobierany jest wyłącznie od przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej). Potocznie określenie PIT utożsamia się z deklaracją podatkową jaką podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych składać muszą okresowo do organów skarbowych przedstawiając wysokość wyliczonego podatku oraz kwot, które posłużyły do jego wyliczenia. Istnieją grupy przychodów, których osiągnięcie nie podlega opodatkowaniu lub pozostaje z tego opodatkowania zwolnione. W przypadku tych grup przychodów podatnik nie musi składać deklaracji PIT i wykazywać ich przed organami podatkowymi. Jaka jest stawka PIT? Podatek dochodowy od osób fizycznych kształtuje się w kilku grupach, dla których wartość stawki (stopy procentowej) zależna jest od rodzaju – źródła przychodów. Stawka może być zależna od formy opodatkowania podatkiem. Obecnie przy opodatkowaniu progresywnym – według skali podatkowej obowiązują stawki 17%, a po przekroczeniu podstawy w kwocie 85,528 zł - 32% podatku. Dodatkowo podmioty opodatkowane tzw. podatkiem solidarnościowym (od dochodów ponad 1 mln zł), obciążone są dochody według stawki 4%. W przypadku formy liniowej opodatkowania stosuje się 19% stawkę podatku. W przypadku opodatkowania ryczałtowego stosowane są stawki 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%, 20%. W przypadku opodatkowania przychodów z kapitałów pieniężnych – obowiązuje 19% stawka podatku. Przy opodatkowaniu zysków ze sprzedaży nieruchomości stawka podatku wynosi 19%. W przypadku wykorzystywanej komercyjnie nieruchomości o wartości początkowej powyżej 10 mln zł – stawka podatku wynosi 0,35% podstawy opodatkowania. Oprócz stawek związanych z określonymi zasadami opodatkowania, podatnik może zostać opodatkowany sanacyjną stawką podatku – 75%. Dodatkowo, inną stawkę podatku zastosować należy w związku z dochodami uzyskiwanymi w Polsce przez nierezydentów, jeśli stawka taka wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowo w związku z wyprowadzaniem majątku poza granice kraju, naliczony może zostać tzw. exit tax według stawki 3% lub 19%. Podatek PIT i ile zarobisz "na rękę" przy umowie o pracę, zlecenie i dzieło szybko wyliczysz w kalkulatorze wynagrodzeń / płac zawsze według aktualnych stawek i kosztów PIT. Ile zarobisz będąc na samozatrudnieniu? Co to jest PIT? Definicja deklaracji PIT (dokumentu) PIT (również: deklaracja PIT) – dokument urzędowy przygotowywany na określonym prawnie wzorze w związku z opodatkowaniem podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Dokument przygotowywany jest okresowo i jest podstawą zapłaty podatku w określonej wysokości. Wskazane w nim informacje stanowią oficjalną informację dla organów podatkowych co do kwot przychodów, kosztów, zaliczek, dochodu, ulg i odliczeń, metod i form opodatkowania, z jakich podatnicy korzystali w danym okresie rozliczeniowym. Określeniem PIT oznaczone są również druki związane pośrednio z rozliczeniem rocznym, służącego celów rozliczeń zaliczek na podatek oraz wyboru zasad i form rozliczania podatku (tzw. druki PIT). Deklaracje PIT zmieniane są w związku ze zmianami w przepisach, co powoduje, że stosować należy deklaracje w odpowiedniej wersji. Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT w Programie e-pity®. Sprawdź Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT z portalu Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT i wyślij e-Deklarację a zwrot otrzymasz najpóźniej do 45 dni. To najlepszy sposób na Twój e-PIT - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online » Obecnie stosowanymi deklaracjami PIT za 2021 są: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-28, PIT-40A, PIT-39, PIT-6, PIT-16A, PIT-16, PIT-19A, PIT-14, PIT-16, DSF-1 Obecnie stosowanymi załącznikami do deklaracji PIT są: PIT/B, PIT/TP, PIT/MIT PIT/BR, PIT/DS, PIT/D, PIT/M, PIT/O, PIT/Z, PIT/ZG, PIT/CFC, SSE-R, PIT-2K, Obecnie stosowanymi, pozostałymi drukami PIT są: PIT-4R, PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R, PIT-2, PIT-2A, PIT-3, PIT/PM, PIT/NZI. Jak roliczyć PIT? Rozliczenie PIT polega na przygotowaniu i złożeniu rocznej deklaracji podatkowej PIT. Deklaracja jest podstawą do zapłaty podatku lub domagania się zwrotu nadpłaty wynikającej z nadwyżki wpłaconych zaliczek na podatek ponad wartość podatku wynikającego z rocznej deklaracji PIT. Rozliczenie podatku musi być przeprowadzone w odpowiedni sposób oraz w odpowiedniej formie. Po pierwsze, rozliczyć PIT należy na prawidłowym formularzu. W zależności od tego, czy zaliczki na podatek opłacane są samodzielnie czy robi to inny podmiot za podatnika (np. zaliczki opłaca zakład pracy), podatnik wybiera odpowiedni druk PIT. Dodatkowo istotne jest jakiego rodzaju przychody rozliczane są w deklaracji PIT. Po drugie, po wyborze deklaracji wskazać należy przychody, koszty, dochody, kwotę wolną oraz ulgi i odliczenia przysługujące podatnikowi i osiągnięte w danym roku. Obowiązuje system rocznego rozliczenia i deklarowania przychodów i odliczeń. Rozliczenie PIT powinno zostać opatrzone podpisem. W przypadku deklaracji wysyłanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej podpisem deklaracji PIT jest zestaw danych autoryzacyjnych identyfikujących podatnika przed organem skarbowym. Możliwe jest również wysłanie deklaracji PIT opatrzonej podpisem elektronicznym. Deklaracja podatkowa może zostać złożona również przez pełnomocnika (wymagana jest forma pisemna zgłaszana na formularzu urzędowym). Możesz skorzystać też z nowej usługi Twój e-PIT gdzie na portalu podatkowym czeka na Ciebie wstępnie przygotowany ePIT, który wystarczy sprawdzić, uzupełnić i możesz go wysłać elektronicznie lub wydrukować i złożyć w sposób tradycyjny. więcej - jak wypełnić PITa > PIT – metody i formy rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się kilkoma metodami. Możliwe jest rozliczenie samodzielne albo z małżonkiem. Oprócz tego dopuszczalne jest rozliczenie podatnika jako osoby samotnie wychowującej dziecko (tzw. rozliczenie wspólnie z dzieckiem). W zależności od rodzaju przychodów dopuszczalne jest opodatkowanie w formie skali podatkowej, liniowo, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wybór formy może determinować metodę opłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli podatnik opłaca je samodzielnie, opłaca się je z zasady miesięcznie. Jednak w ramach udogodnień dopuszczalne jest również korzystanie z opłacania ich kwartalnie, jak również w sposób uproszczony – miesięcznie według wartości 1/12 przychodu z lat poprzednich. Dopuszczalny jest również wybór tzw. kredytu podatkowego, w przypadku którego zaliczki przez pewien okres nie są w ogóle płacone. W przypadku obowiązków wykonywanych przez płatnika, zaliczki na PIT opłacane są miesięcznie. Sprawdź - PIT razem, czy osobno? Kalkulator rozliczanie PIT z małżonkiem > Sprawdź do kiedy rozliczyć PIT za 2021 w 2022 - szczegółowy kalendarz podatnika > Uzyskanie niektórych dochodów za granicą uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi abolicyjnej w zeznaniu rocznym. Dotyczy to dochodów, do których zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia. Sprawdź, kto i na jakich warunkach może skorzystać z ulgi abolicyjnej w PIT za 2015 r. Dowiedz się też, jakie są wyłączenia z tego odliczenia i pobierz aktualne druki PIT i załączników. Podatnicy osiągający za granicą dochody, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia, po spełnieniu dodatkowych warunków mogą skorzystać z ulgi abolicyjnej w zeznaniu rocznym PIT za 2015 r. Odliczenia tego dokonuje się od podatku - mogą z niego skorzystać podatnicy osiągający dochody (przychody) opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym. Zasady korzystania z ulgi abolicyjnej zostały zapisane w art. 27g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W zawartych przez Polskę dwustronnych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz przepisach wspomnianej ustawy funkcjonują dwie metody unikania podwójnego opodatkowania: metoda wyłączenia z progresją oraz metoda proporcjonalnego odliczenia. W przypadku tej drugiej metody obliczony podatek zawsze będzie wyższy niż podatek obliczony według metody wyłączenia z progresją - przy tym samym dochodzie podatnika. Ulga abolicyjna w zeznaniu rocznym PIT funkcjonuje w celu wyeliminowania tej różnicy. Składający zeznanie od podatku dochodowego odlicza kwotę stanowiącą różnicę między kwotą podatku obliczonego metodą proporcjonalnego odliczenia a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. Należy przy tym wspomnieć, iż obliczając kwotę ulgi abolicyjnej nie stosuje się zaokrągleń na zasadach określonych w Ordynacji Podatkowej. Aby skorzystać z ulgi abolicyjnej w PIT za 2015 r., podatnik musi spełnić łącznie poniższe warunki: Podlegać w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu Osiągać za granicą dochody, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia Rozliczać w Polsce podatek obliczany według skali podatkowej lub podatek liniowy, bądź ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Uzyskiwać za granicą dochody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, z działalności wykonywanej osobiście, z działalności gospodarczej, lub z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, z wykonywanej poza Polską działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów (przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi Podatnik korzystający z ulgi abolicyjnej w PIT za 2015 r. nie ma obowiązku posiadania jakiejś szczególnej dokumentacji. Ważne, aby posiadał dowód potwierdzający zapłatę podatku za granicą. Należy również podkreślić, iż prawo do skorzystania z ulgi abolicyjnej nie przysługuje w przypadku braku zapłaty podatku w państwie zagranicznym. Taka zasada wynika z licznych interpretacji indywidualnych wydanych przez organy podatkowe oraz wyroków NSA i WSA. Jeżeli podatnik osiągnął dochód w kraju, z którym Polska nie ma podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, i w kraju tym nie pobrano od niego podatku, dochód ten w całości podlega opodatkowaniu w Polsce. Składający zeznanie nie ma prawa do skorzystania z ulgi abolicyjnej. W § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2015 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2015 r. poz. 599) wymieniono tzw. raje podatkowe - podatnicy osiągający dochody w tych krajach nie mogą dokonać odliczenia w ramach ulgi abolicyjnej: § 1. Szkodliwa konkurencja podatkowa jest stosowana w systemach podatkowych w następujących krajach oraz terytoriach:1) Księstwo Andory;2) Anguilla - Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;3) Antigua i Barbuda;4) Sint-Maarten, Curaçao - kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów;5) Wspólnota Bahamów;6) Królestwo Bahrajnu;7) Barbados;8) Brytyjskie Wyspy Dziewicze - Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;9) Wyspy Cooka - Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;10) Wspólnota Dominiki;11) Grenada;12) Sark - Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;13) Hongkong - Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;14) Republika Liberii;15) Księstwo Liechtensteinu;16) Makau - Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;17) Republika Malediwów;18) Republika Wysp Marshalla;19) Republika Mauritiusu;20) Księstwo Monako;21) Republika Nauru;22) Niue - Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;23) Republika Panamy;24) Niezależne Państwo Samoa;25) Republika Seszeli;26) Federacja Saint Kitts i Nevis;27) Saint Lucia;28) Saint Vincent i Grenadyny;29) Królestwo Tonga;30) Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych - Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych;31) Republika Vanuatu. Pobierz aktualne druki PIT i załączników Każdy, kto osiąga w Polsce jakiś legalny dochód, jest zobowiązany do uiszczania podatku dochodowego. Niektórzy sądzą, że ten obowiązek ciąży jedynie na firmach, ale to nie jest prawda. Podatek dochodowy muszą płacić zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, a więc nie ma znaczenia czy pracujesz na etacie, czy też jesteś wspólnikiem w spółce prawa handlowego albo prowadzisz jednoosobową firmę. Wiele osób, zwłaszcza świadczących pracę na rzecz jakiejś firmy, nie wie także, jak oblicza się podatek dochodowy, gdzie go wpłacać i w jakim terminie. Nie muszą tego wiedzieć, bo za nich pilnują tego pracodawcy, a konkretnie pracownicy odpowiedzialni za sprawy księgowo-płacowe. Jednak początkujący przedsiębiorcy muszą być zorientowani w tym temacie, szczególnie ci, którzy zamierzają się rozliczać podatek dochodowy samodzielnie. Dlatego postaramy się przybliżyć tą skomplikowaną materię i nieco ją oswoić, bo nieprawidłowe rozliczenie podatku dochodowego może wpędzić firmę w niepotrzebne problemy i zaowocować grzywną. Czytaj więcej przydatnych artykułów w kategorii "Budżet państwa" Co to jest podatek dochodowy? Co podlega opodatkowaniu? Definicje, jak to definicje, bywają różne. Są wersje uproszczone i te przeznaczone dla osób, które posiadają już wiedzę tajemną w zakresie podatków i innych finansowych rozliczeń. My jednak posłużymy się pewnym uproszczeniem. Podatek od dochodów to obowiązkowa świadczenie na rzecz państwa. Zależne jest od wysokości dochodu po odliczeniach, na które składają się koszty uzyskania przychodu. To proste: przychód-koszty uzyskania przychodu=dochód. I to właśnie dochód stanowi podstawę do obliczenia omawianego podatku. Podatkowi dochodowemu (PIT) podlegają wszystkie dochody uzyskiwane z indywidualnej działalności gospodarczej czy udziału w spółce osobowej. Regulują to dwa akty prawne: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.) i ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.). Rodzaje opodatkowania – co trzeba wiedzieć? Zgodnie z wymienionymi ustawami każda osoba rozpoczynająca działalność podlega automatycznie opodatkowaniu dochodów na zasadach ogólnych, tj. według stawek progresywnych. Natomiast potem, w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego może przejść na podatek liniowy lub ryczałtowy. Jednak, aby to było możliwe musi złożyć stosowne oświadczenie do naczelnika Urzędu Skarbowego już przed osiągnięciem pierwszego przychodu. Potem w latach kolejnych również obowiązuje wspomniany termin 20 stycznia, kiedy to przedsiębiorca musi składać takie oświadczenia, bowiem możliwość korzystania z innej formy opodatkowania istnieje tylko przez jeden rok podatkowy. Można także pisemnie zrezygnować z podatku zryczałtowanego lub liniowego i wrócić do zasad ogólnych. Ale, żeby zdecydować jaką formą opodatkowania ma być objęta planowana lub prowadzona już działalność, trzeba wiedzieć czym różnią się te opcje. Podatek progresywny. To rozliczanie podatku na zasadach ogólnych, a inaczej obliczanie podatku dochodowego według skali podatkowej. Skala podatkowa 2019 to stawka 18% od dochodu do 85 528 zł i podatek 32% od dochodu powyżej tej kwoty. Przedsiębiorcy korzystający z tego wariantu mogą od swojego dochodu odliczać składki na ubezpieczenie społeczne, natomiast od samego podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz kwotę pomniejszającą składki, tj. 556,02 zł. Podatek liniowy. To forma, którą najczęściej wybierają firmy osiągające wysokie dochody, bowiem niezależnie od ich wielkości płacą podatek w wysokości 19%. Jednakże ta preferencyjna stawka sprawia, że nie można korzystać z wszystkich odliczeń przynależnych do formy progresywnej. Tu nie można zrobić odliczenia od podatku dochodowego w postaci kwoty 556,02 zł. Podatek zryczałtowany. Podatnik, który zdecyduje się na taką właśnie formę opodatkowania nie musi prowadzić księgi przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów. Nie odlicza kosztów a obliczanie należnego podatku dochodowego jest o wiele prostsze. Tu także jest możliwość odliczania składek na ubezpieczenie społeczne od przychodów i składek na ubezpieczenie zdrowotne od obliczonej kwoty podatku dochodowego. Obliczanie poszczególnych rodzajów podatku dochodowego Część przedsiębiorców powierza obliczanie podatku dochodowego i pilnowanie wszelkich kwestii finansowych księgowym. Większe firmy zatrudniają takie osoby, mniejsze korzystają z usług rozlicznych biur rachunkowych. Jednak na początku drogi biznesowej nie zawsze są na to fundusze i trzeba wszystko obliczyć samodzielnie. Dlatego też przybliżamy sposoby obliczania podatku dochodowego dla opisanych wcześniej wariantów. Podatek progresywny Podliczamy przychód od początku roku narastająco, czyli co miesiąc jest on większy. Podliczamy także koszty w ten sam sposób i odejmujemy tą kwotę od przychodów. W ten sposób uzyskujemy kwotę dochodu. O kwoty dochodu można następnie odliczyć stratę z roku ubiegłego, o ile była oraz sumę składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych w danym roku podatkowym. Otrzymana kwota końcowa to właśnie dochód podlegający opodatkowaniu, tzw. podstawa opodatkowania. Kwotę tą należy zaokrąglić w górę do pełnych złotych. Podstawę opodatkowania mnożymy przez 18%, o ile jest to kwota nie przekraczająca 85 528 zł. W przypadku większego dochodu mnożymy przez stawkę podatku 32%. Od uzyskanej kwoty odejmujemy sumę zapłaconych w danym roku podatkowym składek na ubezpieczenie zdrowotne, ale nie całość a jedynie 7,75% od podstawy (całość to 9%). Od obliczonej kwoty odliczamy zaliczki na podatek dochodowy wpłacane przez dany rok podatkowy. Następnie, w przypadku stawki 18%, odliczamy kwotę 556,02. W przypadku wyższych dochodów i stawki 32% nie wolno tego robić. Uzyskana kwota to podatek należny, czyli suma, którą należy zapłacić fiskusowi. Podatek liniowy Obliczamy kwotę dochodu dokładnie tak samo jak w wariancie poprzednim. I dokładnie tak samo odliczamy składki na ubezpieczenie społeczne oraz ewentualną stratę. Różnica polega na tym, że uzyskaną kwotę mnożymy przez 19%. Uzyskaną kwotę zaokrąglamy. Następnie, od kwoty podatku dokonujemy odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy, identycznie jak w opcji podatki progresywnego. Uzyskujemy kwotę podatku należnego. Ważne: w tym wariancie nie odliczamy kwoty 556,02 zł. Podatek zryczałtowany Podliczamy przychody uzyskane w danym roku podatkowym, bez odliczania kosztów. Od tej kwoty odliczamy sumę składek na ubezpieczenie społeczne uiszczone w danym roku. Można także odliczyć składki, które nie zostały ujęte w poprzednich wyliczeniach podatku. Uzyskaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych, a następnie mnożymy przez stawkę podatku przypisaną do rodzaju prowadzonej działalności. Wykaz stawek i katalog działalności znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a konkretnie w art. 12 ust. 1. Od uzyskanej kwoty podatku można odjąć teraz 7,75% podstawy składek na ubezpieczenie zdrowotne. Tu także można ująć składki, które nie zostały wliczone wcześniej. Tak uzyskana kwota, po zaokrągleniu, stanowi sumę podatku dochodowego należną Urzędowi Skarbowemu. Podatek dochodowy - terminy inne ważne informacje Przedsiębiorca jest zobowiązany do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy do 20 dnia każdego miesiąca, następującego po miesiącu, którego dotyczy. Wyjątek stanowi grudzień. Wtedy przedsiębiorcy, którzy przed 20 stycznia następnego roku złożą zeznanie roczne PIT oraz zapłacą obliczony w nim podatek. W przypadku rozliczeń kwartalnych ta zasada nie obowiązuje. Nowością są zmiany, które wprowadzono w 2018 roku. Jeśli wartość zaliczki na podatek dochodowy nie przekroczy 1000 zł, podatnik może przesunąć zapłatę podatku w czasie i nie obowiązuje go wspomniany termin, tj. do 20 każdego miesiąca. Mowa tu o kwocie uzyskanej po odliczeniu sumy wpłaconych wcześniej zaliczek od kwoty dochodu osiągniętego od początku roku. Czytaj również: 9 sposobów na zwiększenie swojej zdolności kredytowej Od roku 2007 nie ma już obowiązku składania okresowych deklaracji podatkowych do US. Przedsiębiorca musi jedynie wnosić wyliczone opłaty na konto właściwego Urzędu Skarbowego wraz z wpisaniem odpowiedniego tytułu przelewu, np. PIT-36 za Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli w wariancie podatku progresywnego, muszą wypełnić zeznanie roczne na druku PIT-36. Osoby, które zdecydowały się na podatek liniowy wypełniają PIT-36L. Z kolei podatek zryczałtowany trzeba rozliczać na druku PIT-28. Co ciekawe żaden z tych formularzy nie jest wiodący i jeśli jedna osoba prowadzi dwa rodzaje działalności i rozlicza podatek dochodowy w różny sposób, musi się rozliczać na dwóch różnych drukach. W internecie można obecnie znaleźć przydatne narzędzia i informacje, które ułatwią rozliczanie podatku dochodowego. Można tu zarówno znaleźć kalkulatory podatku dochodowego 2022, praktyczne porady jak obliczyć podatek dochodowy oraz przydatne elektroniczne formularze. Weź pożyczkę Kwota wolna od podatku Na koniec nieco przyjemniejsza strona podatkowego obowiązku, który jest zwykle zmorą dla wielu przedsiębiorców w naszym kraju. Zaliczki na podatek dochodowy można pomniejszać o kwotę wolną od podatku. Niewiele, ale zawsze to jakaś ulga. Jest to ukłon w stronę najmniejszych firm, które nie osiągają dochodów powyżej progu 85 528 zł w skali roku, a także 13 000 zł. Ta druga grupa to zwykle osoby świadczące incydentalnie usługi i osiągające nieregularne przychody ze swojej działalności. I tak, dla podatników opodatkowanych według skali podatkowej, w roku bieżącym kwota pomniejszająca podatek wynosi: 1440 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł. 1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł; 556,02 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł. 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł; Podstawa obliczenia podatku w złotych Podatek wynosi ponad do 85 528 18 % minus kwota zmniejszająca podatek 85 528 15 395 zł 04 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł minus kowta zmniejszająca podatek Powyższe zasady obliczeń można stosować dopiero przy sporządzaniu zeznania rocznego za 2020 rok i co ważne, nie dotyczą one podmiotów, które osiągnęły dochody przekraczające 127 000 zł w skali roku. Zerowy PIT dla młodych do 26 lat 1 sierpnia 2019 roku w polskim ustawodawstwie zaszły zmiany dotyczące podstaw opodatkowania osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Takie osoby zgodnie z nowacjami, wprowadzonymi do Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawy z dnia 4 lipca 2019 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, zostały całkowicie zwolnione od spłaty podatków z tytułu uzyskania przychodów na podstawie trzech podstawowych rodzajów umów: O pracy; Zlecenia; O pracy nakładczej. Ulga dotyczy wszystkich osób przed 26. rokiem życia, czyje roczne dochody nie przekraczają 85 528 zł. Ponadto, w 2019 roku, ze względu na to, że nowe zasady opodatkowania zaczęły obowiązywać od końca lata, limit ten wynosi 35 636, 67 zł – 5/12 limitu rocznego. Przykład: Absolwent uczelni wyższej (25 lat) zarobił zł brutto w okresie styczeń-czerwiec 2020 r. oraz 20 000 zł w okresie wrzesień-grudzień 2020 r. Limit zatem nie został przekroczony i całość uzyskanego wynagrodzenia zwolniona jest z podatku PIT. Warto pamiętać o tym, że limit 85 528 zł obejmuje różne rodzaje wynagrodzeń, w tym: Wynagrodzenia ze stosunku służbowego; Wynagrodzenia ze stosunku pracy; Wynagrodzenia za pracę nakładczą; Wynagrodzenia ze spółdzielczego stosunku pracy; Wynagrodzenia ze stosunku umowy zlecenia; Kwoty zwolnione z podatku na podstawie innych przepisów. Z kolei limit 85 528 zł nie obejmuje: Studenckie umowy stażowe; Zasiłki dla bezrobotnych; Zasiłek chorobowy; Zasiłek macierzyński; Umowy o praktyki absolwenckie; Kwoty odpraw i odszkodowań za skrócenie okresu wypowiedzenia; Kwoty odpraw i odszkodowań za nieprawidłowe rozwiązanie umowy o pracę; Niektóre stypendia. Dzięki nowacjom w polskim ustawodawstwie ze spłaty podatków już w 2020 roku zostanie zwolnionych ponad 2 miliony młodych osób. Są to również dobre informacje dla tych, którzy zamierzają ubiegać o pożyczki na kształcenie, gdyż część kwoty można po prostu zaoszczędzić z niezapłaconych podatków. Zanim jednak do tego dojdzie, osoba przed ukończeniem 26. roku życia powinna złożyć oświadczenie o swoich przychodach. Obniżenie podatku o 1% W 2019 roku wchodzi jeszcze jedna nowelizacja polskiego ustawodawstwa, dotycząca rozliczenia PIT. Mianowicie, chodzi o obniżenie podatku PIT o 1% dla wszystkich osób, których dochody w ciągu roku nie przekroczyły 85 528 zł brutto (czyli nie były większe, niż 7127,30 zł na miesiąc). Jak dokładnie będzie działać nowy system opodatkowania? Proponujemy obejrzeć krótki film. Co dokładnie oznacza nowelizacja ustawy? Wszyscy, którzy podejmuje pracę na podstawie umowy zlecenie, o pracy oraz o dzieło i rozliczają się ryczałtem (nie liniowo), już od października będą mieli więcej pieniędzy w swoich kieszeniach. Za pomocą poniższej tabeli łatwo ustalisz, ile dokładnie możesz zaoszczędzić (kwota oszczędności bezpośrednio zależy od kwoty dochodów). Jak widzisz, skala podatkowa w 2019 roku przedstawia się bardziej optymistycznie, niż w poprzednich latach. Podstawa obliczenia podatku (w złotych) Rozmiar podatku Powyżej Poniżej - 85 528 zł 17% Minus kwota, zmniejszająca podatek 85 528 zł - 14539,76 zł + 32% z nadwyżki (dochodów powyżej 85 528 zł) Ponadto, jak i wcześniej rozliczyć PIT można będzie przez Internet. Kara za błędy i nieterminowość PIT w 2022 r. Jeśli składając deklarację podatkową przypuścimy się błędu niecelowo, wówczas nie będzie to skutkowało karną odpowiedzialnością skarbową. Natomiast działania umyślne (zarówno nieterminowość, jak i celowo popełnione błędy) w 2022 roku będą podlegać bardziej surowej 2019 roku rząd zachował część starych oraz ustalił nowe kary za błędy i nieterminowość składania PIT. Tak wygląda ich aktualny wykaz: Wykroczenie skarbowe: kara grzywny (mandat) 210-4200 zł; Kara grzywny i odmowa przyjęcia mandatu: 210-42000 zł; Przestępstwo skarbowe, rozstrzygane przez sąd: od 10 do 720 stawek dziennych (nawet do 2 016 000 000 zł); Sankcja za niezłożenie deklaracji podatkowej - kilkaset złotych; Brak podpisu pod zeznaniem: indywidualne wezwanie do złożenia zeznania w urzędzie skarbowym; Niewłaściwe zeznanie roczne: tworzenie korekty zeznania. Kwestie podatkowe nie należą do lubianych ani też łatwych, jednakże prowadząc działalność gospodarczą nie sposób ominąć tego tematu. A początkujący przedsiębiorca musi zwykle zmagać się z tą materią sam. Dlatego warto przyswoić tę wiedzę, aby potem prawidłowo i na czas zrobić rozliczenie podatku dochodowego, a tym samym nie popaść w poważne problemy z fiskusem.

w roku 2015 w polsce podatek od dochodów pit obliczany